Hvordan beregnes skatt på utbytte fra eget AS i 2026?

Som eier av et aksjeselskap (AS) er utbytte, i tillegg til lønn, en vanlig måte å hente ut verdier fra selskapet på. Beskatningen av utbytte følger imidlertid andre regler enn lønn, og det er avgjørende å forstå regnestykket for å planlegge økonomien og unngå skatteoverraskelser.

Det grunnleggende prinsippet er at et selskap først må betale 22 % selskapsskatt på sitt overskudd. Først etter dette kan det gjenværende overskuddet deles ut som utbytte til eierne. Skatten du som privatperson betaler, kommer i tillegg.

Slik beregnes utbytteskatten i 2026

For personlige aksjonærer beregnes skatten på utbytte for inntektsåret 2025 (som du rapporterer i 2026) slik:

1. Beregn skjermingsfradraget: For å redusere dobbeltbeskatningen (først i selskapet, så privat), har du rett på et skjermingsfradrag. Dette er et beløp du kan motta skattefritt. Fradraget beregnes ved å gange aksjenes kostpris (inngangsverdi) med en årlig skjermingsrente. For inntektsåret 2025 er renten fastsatt til 3,8 %. Har du investert 100 000 kr i selskapet ditt, blir skjermingsfradraget ditt 3 800 kr.

1. Finn skattepliktig utbytte: Trekk skjermingsfradraget fra det totale utbyttet. Mottar du for eksempel 50 000 kr i utbytte, blir regnestykket: 50 000 kr – 3 800 kr = 46 200 kr.

1. Juster for skattegrunnlaget: Dette beløpet må deretter ganges med en oppjusteringsfaktor for å finne det endelige skattegrunnlaget. For inntektsårene 2025 og 2026 er denne faktoren 1,72. I vårt eksempel blir grunnlaget da: 46 200 kr * 1,72 = 79 464 kr.

1. Beregn endelig skatt: Skattegrunnlaget beskattes med den alminnelige skattesatsen på 22 %. Skatten blir dermed: 79 464 kr * 0,22 = 17 482 kr.

Den effektive skattesatsen på utbytte, etter hensyntatt skjermingsfradrag, er dermed 37,84 % (22 % * 1,72) for 2025 og 2026.

Å finne den rette balansen mellom uttak av lønn og utbytte er en viktig del av skatteplanleggingen. Hos Bris Regnskap har vi lang erfaring med å gi råd til eiere av små og mellomstore bedrifter. Få et uforpliktende pristilbud, så hjelper vi deg med å finne den beste løsningen for din situasjon.