Hva er verdsettelsesrabatt for aksjer og driftsmidler i formuesskatten?

Formuesskatt er en skatt som beregnes av nettoformuen din – altså verdien av det du eier minus gjelden din. For bedriftseiere kan formuesverdien av selskapet utgjøre en betydelig del av den personlige formuen. For å unngå at formuesskatten tapper bedrifter for kapital som trengs til drift og investeringer, ble det innført en verdsettelsesrabatt på såkalt «arbeidende kapital».

Denne rabatten er et svært viktig incentiv for næringsdrivende, men vår erfaring i Bris Regnskap er at mange ikke er klar over hvordan den fungerer.

Verdsettelsesrabatt for arbeidende kapital

Arbeidende kapital omfatter hovedsakelig:

• Aksjer og andeler i norske og utenlandske selskaper.
• Driftsmidler eid direkte i enkeltpersonforetak (f.eks. maskiner, varelager, yrkesbiler).

Rabatten fungerer ved at kun en prosentandel av den reelle verdien av disse eiendelene tas med i beregningen av din skattepliktige formue.

For inntektsåret 2024 er satsen for verdsettelsesrabatten 20 %. Det betyr at 80 % av verdien på aksjer og driftsmidler inngår i formuesgrunnlaget. For 2025 har regjeringen foreslått å øke denne rabatten til 30%.

Eksempel: La oss si du eier aksjer i ditt eget AS, og den skattemessige formuesverdien av disse er beregnet til 2 000 000 kroner. Med en verdsettelsesrabatt på 20 % blir regnestykket slik:

• Verdi av aksjer: 2 000 000 kr
• Verdsettelsesrabatt (20 %): 400 000 kr
• Verdi til formuesberegning: 1 600 000 kr

Du får altså «rabatt» på 400 000 kr, som reduserer din samlede nettoformue og dermed også din mulige formuesskatt.

Det er avgjørende at verdsettelsen av selskapet er korrekt for at rabatten skal bli riktig. For aksjer i ikke-børsnoterte selskaper baseres verdien på selskapets skattemessige formuesverdi ved inngangen til inntektsåret. Å sørge for korrekt rapportering her er essensielt for å betale riktig formuesskatt. Kontakt oss gjerne dersom du ønsker hjelp med verdivurdering og et uforpliktende pristilbud.