Hvordan håndterer jeg MVA ved salg av elektroniske tjenester til privatpersoner i EU?

Salg av elektroniske tjenester (også kalt E-tjenester eller EKOM-tjenester) til privatpersoner i EU har særskilte MVA-regler du må kjenne til. Hovedprinsippet er at merverdiavgiften skal beregnes og betales i kundens hjemland, ikke i Norge.

Eksempler på elektroniske tjenester er salg av programvare, apper, spill, strømmetjenester, webhosting, e-bøker og nedlastbar musikk. Selger du dette til en privatperson i for eksempel Tyskland, skal du kreve opp tysk MVA.

VOEC-ordningen forenkler prosessen

Dette høres komplisert ut, da det i teorien kunne betydd at du måtte MVA-registrere deg i alle EU-land du har kunder i. Heldigvis finnes det en forenklingsordning kalt VOEC (VAT on E-Commerce). I EU er den kjent som OSS (One-Stop-Shop).

Slik fungerer det:

1. Registrering: Du registrerer virksomheten din i VOEC-ordningen via Skatteetaten i Norge. Du får da et eget VOEC-identifikasjonsnummer.
2. Oppkreving av MVA: Når du selger en tjeneste til en EU-privatperson, må du identifisere hvilket land kunden bor i og deretter belaste kunden med dette landets MVA-sats. Systemet ditt må altså kunne håndtere ulike MVA-satser.
3. Rapportering og betaling: Hvert kvartal sender du inn én samlet VOEC-melding til Skatteetaten. Der spesifiserer du salg og MVA per EU-land. Du betaler deretter det totale MVA-beløpet til Skatteetaten.
4. Fordeling: Skatteetaten sørger for å videresende riktig MVA-beløp til skattemyndighetene i hvert enkelt EU-land.

Ordningen sparer deg for enormt med administrasjon. Uten VOEC ville du måttet forholde deg til MVA-regler, frister og rapportering i opptil 27 forskjellige land.

Salg til bedrifter (B2B)

Reglene over gjelder for salg til privatpersoner (B2C). Selger du til en bedriftskunde (B2B) i et annet EU-land, gjelder normalt reglene for omvendt avgiftsplikt. Det vil si at du fakturerer uten MVA, og kunden er selv ansvarlig for å beregne og rapportere MVA i sitt hjemland. Det er da viktig at du får kundens gyldige MVA-nummer og påfører dette på fakturaen.

Internasjonal MVA er et komplekst fagfelt. Bris Regnskap har erfaring med dette, og kan hjelpe deg med å sette opp rutinene riktig fra start.