Hva betyr omvendt avgiftsplikt ved kjøp av tjenester fra utlandet?
Oppdatert 20. mai 2026 · Bris Regnskap
Omvendt avgiftsplikt, ofte kalt "reverse charge" på engelsk, er en særregel for merverdiavgift som gjelder når du som norsk næringsdrivende kjøper fjernleverbare tjenester fra utlandet. Hovedregelen snus på hodet: Det er du som kjøper, ikke den utenlandske selgeren, som er ansvarlig for å beregne og betale norsk MVA.
Formålet med regelen er å sikre like konkurransevilkår mellom norske og utenlandske tjenesteytere. Uten denne regelen kunne man kjøpt tjenester fra utlandet uten MVA, noe som ville vært en klar fordel sammenlignet med å kjøpe samme tjeneste fra en norsk leverandør som må legge til 25 % MVA.
Hvilke tjenester gjelder det for?
Regelen gjelder for såkalte "fjernleverbare tjenester". Dette er tjenester hvor utførelsen eller leveringen, etter sin art, ikke er knyttet til et bestemt fysisk sted. Typiske eksempler inkluderer:
- Konsulenttjenester (juridiske, økonomiske, tekniske)
- Programvare og skylagring (SaaS)
- Annonsering (f.eks. på Google eller Facebook)
- Tilgang til databaser og digitale publikasjoner
- Webdesigntjenester
Kjøp av fysiske varer fra utlandet følger andre regler for import og fortolling, og omfattes ikke av omvendt avgiftsplikt på samme måte.
Hvordan håndteres dette i praksis?
Når du mottar en faktura uten MVA for en slik tjeneste fra utlandet, må du selv beregne 25 % norsk merverdiavgift av fakturabeløpet (omregnet til norske kroner). Dette skal rapporteres i MVA-meldingen din. Behandlingen ser slik ut:
- Beregne MVA: Du beregner 25 % MVA av kjøpssummen.
- Rapportere utgående MVA: Beløpet føres som utgående merverdiavgift.
- Rapportere inngående MVA: Samtidig fører du det samme beløpet som inngående merverdiavgift.
Hvis din virksomhet har fullt fradrag for inngående MVA (fordi tjenesten er til bruk i avgiftspliktig virksomhet), vil utgående og inngående avgift gå mot hverandre. Nettoeffekten blir null for deg. Dersom du driver delvis eller helt unntatt virksomhet, vil du kun få delvis eller ingen fradragsrett for den inngående avgiften. Omvendt avgiftsplikt kan virke komplisert, og vår erfaring hos Bris Regnskap er at mange gjør feil her. Få et uforpliktende pristilbud, så hjelper vi deg med korrekt MVA-håndtering.